Page 44 - JK 09_21

P
Y P
I
SPORTRO VÁS Jesenický kurýr
T
Účetní a daňová poradna pro podnikatele

Téma na září: DPH u stavebně montážních prací

Vážené čtenářky, vážení čtenáři,
v tomto čísle bych chtěla čtenářům přinést velmi
jednoduchý návod, jak se alespoň v základních ob-
rysech orientovat v problematice správného stano-
vení DPH u stavebně montážních prací. Aby vše bylo
opravdu srozumitelné, uvedu možné varianty na pří-
kladu našeho typického klienta. Podnikatel – a je
úplně jedno, zda fyzická osoba nebo třeba s.r.o. –
podniká v oboru prodej a montáž obkladů a dlažby.
Je plátcem DPH. Jaké varianty u něj mohou nastat
z pohledu DPH při vystavení faktury?
Doporučuji si nastavit testovací řetězec takto: 1. Pro-
dávám zboží bez montáže? Tedy nakoupím a pro-
dám v nezměněném stavu (například dlažbu)? Po-
kud ANO, pak se jedná skutečně o prodej zboží a já
jako prodávající musím DPH uvést na svém prodej-
ním dokladu. DPH bude v našem případě 21 %, pokud prodám formou zálohy inkasované dopředu,
tak nesmím zapomenout, že vystavená zálohová faktura je jen informací pro kupujícího o výši platby,
v okamžiku přijetí platby musím vystavit daňový doklad k přijaté platbě a z tohoto dokladu odvést
DPH státu.
Pokud prodávám (například onu dlažbu) s mon-
táží, nastupuje 2. krok testování. Je to montáž,
proto jako plátce DPH testuji, komu prodávám,
testuji DIČ mého odběratele. Pokud můj od-
běratel není plátce DPH, pak musím určit, zda
DPH budu fakturovat ve výši 15 % nebo 21 %.
Zjednodušeně řečeno: pokud se jedná o objekt
rodinného nebo sociálního bydlení, pak je DPH
15 %, v ostatních případech bude DPH 21 %.
I zde platí ustanovení o platbě zálohy a daňo-
vém dokladu, tedy v okamžiku přijetí platby
musím vystavit daňový doklad k přijaté platbě
a z něj DPH odvést. Pokud můj odběratel je
plátce DPH, nastupuje přenesená daňová po-
vinnost. K mnou fakturované částce DPH nepři-
dávám, ale na faktuře uvedu sazbu daně v pro-
centech, a dále pak informaci, že se jedná o režim přenesené daňové povinnosti a povinnou formulaci
„Daň odvede zákazník“. Velmi důležité je upozornění, že v režimu přenesené daňové povinnosti se
nevystavuje daňový doklad k přijaté platbě v případě zaplacené zálohy, jen záloha a konečná faktura.
Pokud dodržíte tento jednoduchý postup, není důvod, abyste DPH neodváděli správně. Jako zmínku
na závěr připojím upozornění, že definice objektu rodinného bydlení je přesně daná zákonem, a určitě
neplatí domněnka, že rodinný dům rovná se objekt rodinného bydlení. Můžeme toto téma zařadit
do některých mých dalších článků.
V případě jakýchkoliv dotazů neváhejte kontaktovat RADIUS Říčany s.r.o., rádi se Vám budeme vě-
novat.
Ing. Věra Tauberová
vera.tauberova@radiusricany.cz
Tel.: 728 832 303, www.radiusricany.cz
radiusricany; radius_ricany

44 • Jesenický kurýr • září 2021 www.mujesenice.cz